民營泵業企業改善內部發展的應對

　　健全會計控制，保障會計信息真實、合法經驗證明，一個得到良好遵循的內部控制系統，其產生的信息、數據一般是合法合規、可靠的；會計控制制度是指經濟組織為了保證會計數據的正確性和可靠性，而采取的各種措施和辦法。如通過復式記帳法，運用“資產＝負債＋權益”的平衡關系，檢查會計數據的正確性；通過帳證、帳帳、帳實和帳表之間的相符關系，檢查會計數據的真實性；通過嚴格的復核審批制度，保證會計業務和經濟事項處理的合法性；通過定期編制會計報表，綜合檢查所有會計數據的正確性。

　　強化內部控制措施，實行“不相容職務的分離”民營泵業企業要在現有組織、人員和崗位的管理制度的基礎上，建立一套適合自身特點和管理要求的內部控制系統，包括組織結構、崗位責任、業務流程、處理手續、業務記錄、檢查標準、人員條件等。在實際業務流程中要嚴格實行“不相容職務分離”原則。所謂不相容職務分離是指那些由一個人擔任，即可能發生錯誤和弊端又可掩蓋其錯誤和弊端的職務。企業內部不相容職務有：授權批準職務、業務經辦職務、財產保管職務、會計記錄職務和審核監督職務。具體包括：授權批準職務與執行業務職務相分離；業務經辦職務與審核監督職務分離；業務經辦職務與會計記錄職務分離；財產保管職務與會計記錄職務分離；業務經辦職務與財產保管職務相分離。

　　財會部門在實施內部控制過程中起著舉足輕重的作用。財會人員的分工要實行“不相容職務的分離”制度。記錄現金收入和支出的人員不應負責調節銀行賬戶；出納人員和稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作的崗位不能由一人負責；登記應收賬款的總賬和登記應收賬款明細帳的崗位以及催收應收張款的崗位要分離等。通過職責分離可以有效降低控制風險。將處理現金支出交易同調節銀行帳戶崗位分離，可以降低不記錄支票付款的風險；將資產保管和資產會計記錄崗位分離，可以降低盜竊的風險等。

　　內部控制制度作為民營泵業企業生產經營活動的自我調節和自我約束的內在機制，在企業管理系統中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全并得到良好的遵循，是企業經營成敗的關鍵。企業要根據自身的特點，發揮自身優勢，強化內部控制意識，彌補內部控制的薄弱環節，完善內部控制措施，借鑒先進的管理思想和管理方法，使內部控制真正成為企業發展的內在機制，以保證企業資產的安全、完整，提高會計信息的質量，提高民營泵業企業的經濟效益。